Informacja o realizowanej strategii podatkowej przez Hegelmann Transporte Poznań Sp. z o.o. za rok podatkowy 2021
Wykaz skrótów i definicji
Hegelmann Transporte Poznań Sp. z o.o., Spółka | Hegelmann Transporte Poznań Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Poznaniu (60-171), ul. Żmigrodzka 41/49, wpisana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000694426, REGON 36823104, NIP 7792470132 |
KAS | Krajowa Administracja Skarbowa |
KIS | Krajowa Informacja Skarbowa |
CIT | Podatek dochodowy od osób prawnych |
PIT | Podatek dochodowy od osób fizycznych |
WHT | Zryczałtowany podatek dochodowy CIT, tzw. podatek u źródła |
VAT | Podatek od towarów i usług |
Ordynacja podatkowa | Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2021 r. poz. 1540 z późn. zm.) |
Ustawa o CIT | Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2021 r., poz. 1800 z późn. zm.) |
Ustawa o PIT | Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2021 r., poz. 1128 z późn. zm.) |
Ustawa o VAT | Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2021 r., poz. 685 z późn. zm.) |
Ustawa o podatku akcyzowym | Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (t.j. Dz.U. z 2020 r., poz. 722 z późn. zm.) |
AEO | ang. Authorised Economic Operator |
MAP | ang. Mutual Agreement Procedure |
APA | ang. Advance Pricing Arrangements |
Informacja | Niniejsza informacja o realizowanej strategii podatkowej za 2021 rok podatkowy |
Rok podatkowy | Rok podatkowy 2021, tj. trwający od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r. |
Grupa Hegelmann | Hegelmann Transporte Poznań Sp. z o.o. i podmioty powiązane |
Wstęp
Hegelmann Transporte Poznań Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością przedstawia Informację o realizowanej strategii podatkowej za rok podatkowy 2021. Celem sporządzenia przez Hegelmann Transporte Poznań Sp. z o.o. Informacji o realizowanej strategii podatkowej jest spełnienie nałożonego na Spółkę obowiązku, wynikającego z art. 27c Ustawy o CIT, zgodnie z którym podatnicy podatku CIT, których przychody w danym roku podatkowym przekroczyły równowartość 50 mln euro są obowiązani do sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej za ten rok podatkowy. Przeliczenia 50 mln euro na złote dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym 2021 r. Oznacza to, że Spółka, której przychody podatkowe w 2021 roku podatkowym przekroczyły po przeliczeniu limit ustawowy 229.970.000,00 zł, była zobowiązana do sporządzenia Informacji oraz do zamieszczenia jej na swojej stronie internetowej w terminie do końca 2022 r.
Strategia podatkowa Spółki ma na celu doprowadzenie do należytego wypełniania obowiązków Spółki wynikających z przepisów prawa podatkowego. Ma zastosowanie do wszystkich obszarów podatkowych, w ramach których Spółka działa jako podatnik i płatnik. Oprócz jej podstawowego założenia, jakim jest zapewnienie terminowego i rzetelnego wypełniania obowiązków podatkowych nałożonych na Spółkę, ma ona również na celu wsparcie w realizacji strategicznych celów biznesowych Spółki i podejmowanie odpowiedzialnych decyzji biznesowych. Powyższe w 2021 r. wykonywane było m.in. poprzez:
- zaangażowanie w procesy podatkowe i ich kontrole Zarządu oraz do 31 sierpnia 2021 r. Dyrektora Finansowego i pracowników Działu Księgowości,
- natomiast od 1 września 2021 r. poprzez ścisłą współpracę z podmiotem świadczącym profesjonalne usługi księgowe,
- realizowane procedury związane z funkcją podatkową,
- realizowaną politykę kadrową, szkoleniową i informacyjną w zakresie podatkowym,
- współpracę z profesjonalnymi doradcami i organami podatkowymi.
Strategia podatkowa Spółki podlega regularnym przeglądom i jest dostosowywana do zmian zachodzących w otoczeniu i wewnątrz organizacji oraz do zidentyfikowanego ryzyka podatkowego związanego z prowadzeniem działalności.
Niniejszy dokument nie zawiera informacji objętych tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub procesu produkcyjnego.
1. Informacje o działalności Spółki
Hegelmann Transporte Poznań Sp. z o.o. w 2017 r. została zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS) przez Sąd Rejonowy Poznań–Nowe Miasto i Wilda, VIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000694426. Należy do grupy kapitałowej Hegelmann. Kapitał zakładowy Spółki wynosi 250.000,00 zł i dzieli się na 100 udziałów posiadanych przez jedynego wspólnika, którym jest Spółka UAB Hegelmann Transporte z siedzibą na Litwie. Głównym przedmiotem działalności Spółki według Polskiej Klasyfikacji Działalności /PKD/ jest transport drogowy towarów – 49.41 Z. W praktyce wykonywana działalność obejmuje transport międzynarodowy (głównie na terytorium Europy) standardowy i specjalny, transport ciężki i materiałów niebezpiecznych, w tym transport w zakresie ładunków kompletnych i częściowych. Więcej informacji o Spółce i jej produktach można znaleźć na stronach:
https://pl-pl.facebook.com/HegelmannPoland/
https://www.facebook.com/HegelmannGroup/
https://www.instagram.com/hegelmann.poland/
https://www.instagram.com/hegelmann.deutschland/
https://www.youtube.com/channel/UCnuoJmDtXHyWfhwJSfYBIjA .
2. Stosowane procesy i procedury dotyczące zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie
Spółka, jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą, będąca zarówno podatnikiem jak i płatnikiem poszczególnych podatków realizuje swoje obowiązki zgodnie z przepisami prawa podatkowego. Zarządzając wykonywaniem obowiązków podatkowych w roku podatkowym Spółka realizowała procesy i procedury, będące wynikiem wypracowanych wieloletnich najlepszych praktyk, które zapewniają prawidłowe i rzetelne wywiązywanie się z tych obowiązków w sposób uwzględniający charakter, rodzaj i rozmiar prowadzonej działalności gospodarczej.
Spółka realizowała procesy dotyczące zapłaty podatków, obejmujące:
- zebranie źródeł, na podstawie których wyliczana zostaje podstawa opodatkowania, w tym: właściwe kwalifikowanie przedmiotu, stron i okoliczności zdarzeń gospodarczych, w zakresie w jakim wpływa to na obowiązki podatkowe, a także właściwe gromadzenie dokumentacji wymaganej bezpośrednio przepisami prawa podatkowego oraz dokumentacji wymaganej pośrednio, lecz wpływającej na dochowanie należytej staranności dla prawidłowego wywiązania się z obowiązków podatkowych;
- obliczenie podstawy opodatkowania, w tym właściwe księgowanie zdarzeń gospodarczych wpływające na powstanie bądź niepowstanie obowiązków podatkowych oraz zobowiązań podatkowych, a także właściwe ujmowanie zdarzeń wynikających z dokonanych księgowań w rozliczeniach podatkowych;
- kalkulację podatku, w tym właściwe stosowanie obowiązujących stawek podatkowych;
- zadeklarowanie zobowiązania podatkowego, w tym składanie w terminie niezbędnych deklaracji, informacji podatkowych, zawiadomień, zgłoszeń oraz innych niezbędnych pism, a jeśli dojdzie do identyfikacji błędu w deklaracji – jak najszybsze podjęcie środków naprawczych i złożenie niezbędnej korekty deklaracji;
- zapłatę podatku, w tym terminowość zapłaty, a jeśli dojdzie do opóźnienia – jak najszybsze uiszczenie zaległości wraz z odsetkami.
Natomiast dla celów prawidłowej realizacji zobowiązań podatkowych w najbardziej istotnych z punktu widzenia działalności Spółki obszarach wdrożone zostały pisemne procedury wspierające właściwe rozliczenia podatkowe, w tym w szczególności określające zasady:
- poboru i zapłaty WHT
- rozliczania podatku CIT
- odliczania podatku VAT
- wystawiania faktur sprzedażowych
- aktualizacji danych identyfikacyjnych Spółki.
Są one także na bieżąco aktualizowane w celu zapewnienia ich zgodności z obowiązującymi przepisami podatkowymi oraz dynamiką działalności biznesowej Spółki.
Spółka realizowała także inne niezbędne, a niespisane, ale odzwierciedlone w kulturze organizacyjnej Spółki zbiory zachowań, których ciągłość i jednolitość wpływały na prawidłowe wypełnianie zobowiązań podatkowych.
Obowiązki podatkowe wypełniane były przez wyznaczonych do tego pracowników Spółki i Zarząd, a od 1 września 2021 r. w ścisłej współpracy ze spółką powiązaną świadczącą dla Spółki w ramach outsourcingu profesjonalne usługi księgowe i odpowiedzialną za rozliczenia podatkowe Spółki. Spółka dokładała także wszelkich starań, aby Jej organizacja pracy, wewnętrzne zasady funkcjonowania i współpracy z biurem księgowym oraz kancelariami doradztwa podatkowego w pełni pozwalały na terminowe i prawidłowe wypełnianie obowiązków podatkowych przez Spółkę. W celu ograniczenia lub eliminacji ryzyka podatkowego miało miejsce w Spółce w szczególności:
- monitorowanie zmian powszechnie obowiązującego prawa,
- analiza wykładni przepisów prawa podatkowego,
- stałe korzystanie z usług profesjonalnej obsługi księgowej i aktywna współpraca w przekazywaniu wszelkich informacji i dokumentów niezbędnych do terminowego i prawidłowego dokonania rozliczeń podatkowych,
- korzystanie ze wsparcia zewnętrznego doradcy podatkowego w terminowym i prawidłowym przygotowaniu dokumentacji cen transferowych,
- współpraca z doradcami podatkowymi w celu rozstrzygania wątpliwości w stosowaniu prawa podatkowego,
- bieżące korzystanie z newsletterów, prasówek podatkowych publikowanych przez doradców współpracujących ze Spółką, lektura prasy fachowej oraz własna analiza doniesień medialnych w zakresie podatków,
- bieżąca analiza interpretacji podatkowych wydawanych w zakresie wykładni przepisów prawa podatkowego oraz orzecznictwa sądów administracyjnych,
- a także właściwy dobór pracowników Spółki.
Zatem pracownicy Spółki oraz kadra współpracującego biura rachunkowego, posiadali niezbędną wiedzę i umiejętności zapewniające prawidłowe realizowanie przez Spółkę obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego.
Co warte podkreślenia, Spółka wykazuje niską skłonność do podejmowania ryzyka w obszarze podatków i nie angażuje się w planowanie podatkowe, które obejmowałoby transakcje o charakterze sztucznym oraz te, które nie mają biznesowego uzasadnienia.
3. Stosowane dobrowolne formy współpracy z organami KAS
Organami Krajowej Administracji Skarbowej są:
1) minister właściwy do spraw finansów publicznych
2) Szef Krajowej Administracji Skarbowej
3) dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej
4) dyrektor izby administracji skarbowej
5) naczelnik urzędu skarbowego
6) naczelnik urzędu celno-skarbowego.
Hegelmann Transporte Poznań Sp. z o.o. w roku podatkowym nie złożyła wniosku o zawarcie z Szefem KAS umowy o współdziałanie, o której mowa w art. 20s Ordynacji podatkowej, ani nie była w tym samym roku podatkowym stroną takiej umowy o współdziałanie.
Spółka w roku podatkowym nie wystąpiła z wnioskiem o wydanie opinii o stosowaniu przez płatnika zwolnienia z poboru zryczałtowanego podatku dochodowego (WHT) od wypłacanych na rzecz tego podatnika należności, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 1 lub art. 22 ust. 1 ustawy o CIT. Nie została Jej również wydana taka opinia w tym samym roku.
W roku podatkowym Spółka nie wystąpiła do Szefa KAS z wnioskiem o wydanie opinii zabezpieczającej, o której mowa w art. 119w Ordynacji podatkowej, ani nie otrzymała takiej opinii lub odmowy jej wydania.
Spółka nie wystąpiła również w roku podatkowym do Ministra Finansów z wnioskiem o zastosowanie procedury wzajemnego porozumiewania się (MAP) oraz nie była w tym samym roku adresatem rozstrzygnięcia sporu w ramach tej procedury w trybie i na zasadach określonych w przepisach ustawy z dnia 16 października 2019 r. o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych (Dz.U. z 2019 r., poz. 2200 z późn. zm.).
Na mocy tej samej ustawy Spółka w roku podatkowym nie była adresatem jednostronnego uprzedniego porozumienia cenowego (APA) oraz nie dotyczyło Spółki żadne uprzednie porozumienie dwustronne lub wielostronne w zakresie transakcji kontrolowanej, w dokonaniu której by uczestniczyła jako podmiot powiązany, ani nie złożyła w tym roku podatkowym do Szefa KAS wniosków o zawarcie takich porozumień.
Spółka nie uzyskała również statusu AEO – upoważnionego przedsiębiorcy w procedurach celnych, ani statusu upoważnionego nadawcy i odbiorcy w tranzycie unijnym, o których mowa w Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) NR 952/2013 z dnia 9 października 2013 r., ustanawiającym Unijny Kodeks Celny (Dz.U.UE L z dnia 10 października 2013 r.).
Co warte podkreślenia Spółce przyświeca zasada otwartości we współpracy z organami KAS. Spółka jako rzetelny podatnik i płatnik, w przypadkach bieżących kontaktów z organami podatkowymi stara się wyjaśniać z tymi organami wątpliwości z zakresu podejmowanych przez nią decyzji i rozważanych rozwiązań podatkowych. W procesie decyzyjnym, który może wpłynąć na kształtowanie obowiązków podatkowych Spółki jako podatnika czy płatnika, biorąc pod uwagę charakter, rodzaj i rozmiar prowadzonej działalności, Spółka analizuje stanowiska organów podatkowych wyrażone m.in. w: interpretacjach przepisów prawa podatkowego, objaśnieniach podatkowych, broszurach informacyjnych, wyjaśnieniach czy komunikatach, publikowanych na stronach internetowych: https://www.podatki.gov.pl/ czy też https://bip.poznan.pl/bip/sprawy/dziedziny/oplaty-podatki,11/, a także korzysta z dostępnego w polskim systemie podatkowym pomocnego instrumentu jakim jest możliwość zadania pytania w indywidualnej sprawie podatkowej na infolinii KIS. Spółka stara się analizować, czy dochodzi w zakresie interesującego Ją zagadnienia podatkowego do powstania utrwalonej praktyki interpretacyjnej.
W przypadkach wezwań czy zapytań organów KAS podczas trwających czynności sprawdzających, kontroli czy postępowań podatkowych Spółka terminowo i rzetelnie udziela odpowiedzi, przedstawiając wyjaśnienia według najlepszej wiedzy, oraz udostępnia dokumentację niezbędną do przeprowadzenia czynności przez te organy, a także nie podejmuje jakichkolwiek działań, które mogłyby nosić znamiona utrudniania kontaktu z organami.
4. Realizacja obowiązków podatkowych na terytorium Polski
Z uwagi na rodzaj oraz skalę prowadzonej działalności gospodarczej, Spółka jest zobowiązana do wypełniania i realizacji szeregu obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w tym sprawozdawczych i informacyjnych. Spółka podejmuje więc niezbędne środki w celu rzetelnego, prawidłowego oraz terminowego wywiązywania się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego, w szczególności:
- identyfikuje zdarzenia, które powodują powstanie obowiązków podatkowych,
- kalkuluje i terminowo uiszcza należny podatek na konto właściwego urzędu skarbowego,
- składa organom podatkowym właściwe zeznania, wykazy, zestawienia, sprawozdania czy informacje, do których składania zobowiązują ją przepisy prawa podatkowego,
- monitoruje transakcje z podmiotami powiązanymi, w tym sporządza właściwą dokumentację cen transferowych,
- nie dokonuje czynności mających na celu agresywną optymalizację podatkową.
Czynności tych Spółka dokonuje w ścisłej współpracy ze spółką powiązaną, świadczącą profesjonalne usługi księgowe w Grupie Hegelmann.
W roku podatkowym Spółka realizowała jako podatnik obowiązki podatkowe z tytułu podatków:
- CIT
- VAT
- podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC)
- oraz podatku od środków transportowych.
Spółka realizowała również obowiązki podatkowe płatnika w zakresie podatków:
- PIT – głównie z tytułu przychodów uzyskiwanych od Spółki przez pracowników i zleceniobiorców
- WHT – od wypłacanych na rzecz zagranicznych podmiotów należności podlegających opodatkowaniu u źródła.
5. Liczba przekazanych Szefowi KAS informacji o schematach podatkowych
W roku podatkowym Spółka nie raportowała do Szefa KAS żadnych informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, a w szczególności nie składała informacji MDR-1 jako kwalifikowany korzystający oraz informacji korzystającego o zastosowaniu schematu podatkowego MDR-3.
6. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Niniejsza część Informacji zawiera dane o transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT (w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Polski), których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki.
Podmiotami powiązanymi są zasadniczo:
- podmioty, z których jeden wywiera znaczący wpływ na co najmniej jeden inny podmiot, lub
- podmioty, na które wywiera znaczący wpływ:
- ten sam inny podmiot lub
- małżonek, krewny lub powinowaty do drugiego stopnia osoby fizycznej wywierającej znaczący wpływ na co najmniej jeden podmiot, lub
- spółka niemająca osobowości prawnej i jej wspólnicy, lub
- podatnik i jego zagraniczny zakład, a w przypadku podatkowej grupy kapitałowej – spółka kapitałowa wchodząca w jej skład i jej zagraniczny zakład.
Przy czym przez wywieranie znaczącego wpływu rozumie się:
1) posiadanie bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 25%:
- udziałów w kapitale lub
- praw głosu w organach kontrolnych, stanowiących lub zarządzających, lub
- udziałów lub praw do udziału w zyskach lub majątku lub ich ekspektatywy, w tym jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych, lub
2) faktyczną zdolność osoby fizycznej do wpływania na podejmowanie kluczowych decyzji gospodarczych przez osobę prawną lub jednostkę organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej, lub
3) pozostawanie w związku małżeńskim albo występowanie pokrewieństwa lub powinowactwa do drugiego stopnia.
Zgodnie ze sprawozdaniem finansowym Spółki za 2021 r. suma bilansowa aktywów na dzień 31.12.2021 r. wyniosła 91.615.489,00 zł. 5% z tej sumy wynosi więc 4.580.774,45 zł, co stanowi próg raportowanych transakcji.
Według komunikatu Ministerstwa Finansów z 15.12.2021 r. opublikowanego pod linkiem https://www.gov.pl/web/finanse/mf-przypomina-informacja-o-realizowanej-strategii-podatkowej-do-konca-grudnia-br :
„Wskazany limit należy odnosić do łącznej wartości wszystkich transakcji, które w danym roku podatkowym zostały dokonane przez podatnika z podmiotami powiązanymi. W pierwszej kolejności podatnik powinien więc zsumować transakcje. Jeśli ich wartość nie przekracza 5% sumy bilansowej aktywów, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego podatnika, to transakcje nie podlegają ujęciu w informacji o realizowanej strategii podatkowej.”
Biorąc pod uwagę powyższe wskazówki co do kwalifikacji transakcji do ujęcia w niniejszej Informacji, w roku podatkowym Spółka dokonała następujących transakcji z podmiotami powiązanymi:
Lp. | Transakcja po stronie Spółki | Podmiot powiązany | ||
Rodzaj | Opis szczegółowy | Nazwa | Kraj rezydencji | |
1. | Nabycie towarów i usług | Materiały biurowe, materiały eksploatacyjne do pojazdów, usługi IT, prawne, transportowe, najmu i serwisu pojazdów wraz z dodatkowymi obciążeniami | Hegelmann Transporte UAB | Litwa |
2. | Nabycie usług | Usługi wprowadzania danych, transportowe | Hegelmann Transporte s.r.o. | Czechy |
3. | Nabycie towarów i usług | Materiały biurowe, wyposażenie, materiały eksploatacyjne do pojazdów, usługi rekrutacyjne, transportowe, najmu i serwisu pojazdów wraz z dodatkowymi obciążeniami, szkoleniowe | Hegelmann Transporte Sp. z o.o. | Polska |
4. | Nabycie towarów i usług | Materiały eksploatacyjne do pojazdów, zakup energii, najem biura, usługi transportowe, najem pojazdów, opłaty drogowe i inne | Hegelmann Express GmbH | Niemcy |
5. | Nabycie towarów i usług | Materiały eksploatacyjne do pojazdów, serwis pojazdów | Global Transporte Czechia s.r.o. | Czechy |
6. | Nabycie towarów i usług | Materiały eksploatacyjne do pojazdów, najem lokalu, serwis pojazdów, usługi parkingowe | HT Trucks and Parts France S.A.R.L. | Francja |
7. | Nabycie towarów i usług | Materiały eksploatacyjne do pojazdów, najem lokalu, serwis i mycie pojazdów, usługi parkingowe i noclegowe | HT Trucks & Parts GmbH | Niemcy |
8. | Nabycie towarów i usług | Materiały eksploatacyjne do pojazdów, najem i serwis pojazdów, inne | Hegelmann Rental UAB | Litwa |
9. | Nabycie towarów i usług | Materiały eksploatacyjne do pojazdów, usługi prawne i transportowe | HTWR Sp. z o.o. sp.k. | Polska |
10. | Nabycie towarów i usług | Materiały eksploatacyjne do pojazdów, usługi transportowe i inne | HTR Spedition S.R.L. | Rumunia |
11. | Nabycie usług | Usługi prawne, serwis pojazdów i inne | Legal Experts UAB | Litwa |
12. | Nabycie usług | Usługi księgowe i inne | HGFS Sp. z o.o. sp.k. | Polska |
13. | Nabycie usług | Najem lokalu, serwis pojazdów i inne | Hegelmann Fleet GmbH | Niemcy |
14. | Nabycie towarów i usług | Materiały eksploatacyjne i serwis pojazdów | Transalbert GmbH | Włochy |
15. | Nabycie towarów | Wyposażenie, materiały eksploatacyjne do pojazdów | HT Trucks & Parts UAB | Litwa |
16. | Nabycie usług | Serwis i mycie pojazdów | HT Trucks & Parts Poland Sp. z o.o. | Polska |
17. | Nabycie usług | Serwis pojazdów | AGW Rental Deutschland GmbH | Niemcy |
18. | Nabycie usług | Usługi transportowe | HW Special Transport Sp. z o.o. | Polska |
19. | Nabycie usług | Usługi transportowe, serwis pojazdów | HTPL Sp. z o.o. sp.k. | Polska |
20. | Nabycie usług | Usługi rekrutacyjne i inne | Hegelmann Transporte Ukraine LLC | Ukraina |
21. | Nabycie usług | Najem oraz serwis pojazdów i inne | A.G.W. Rental Poland Sp. z o.o. | Polska |
22. | Nabycie usług | Usługi transportowe | SIA Express Heroes | Łotwa |
23. | Nabycie usług | Usługi księgowe | HIS Hegelmann Invoicing Solutions GmbH | Niemcy |
24. | Nabycie usług | Usługi IT | Abona Polska Sp. z o.o. | Polska |
25. | Nabycie towarów i usług | Usługi IT i inne, zakup wyposażenia | Abona Deutschland GmbH | Niemcy |
26. | Nabycie towarów | Usługi IT i inne | Abona Verwaltungs GmbH | Niemcy |
27. | Nabycie usług | Pozostałe usługi powiązane z transportem | Hegelmann Logistics S.R.L. | Mołdawia |
28. | Nabycie towarów i usług | Materiały eksploatacyjne do pojazdów, serwis pojazdów i inne | Hegelmann Rental B.V. | Holandia |
29. | Nabycie towarów i usług | Materiały eksploatacyjne do pojazdów, serwis i mycie pojazdów i inne | Ivetra Ir Ko UAB | Litwa |
30. | Nabycie usług | Opłaty drogowe | HT Ferry Service UAB | Litwa |
31. | Nabycie usług | Usługi i licencje IT | HGIT SOLUTIONS OÜ | Estonia |
32. | Nabycie usług | Usługi transportowe | Hegelmann Special Transporte UAB | Litwa |
33. | Nabycie usług | Usługi dotyczące zwrotu VAT i akcyzy | Transkelta UAB | Litwa |
34. | Nabycie usług | Usługi noclegowe | HHM Betriebs GmbH | Niemcy |
35. | Nabycie usług | Usługi brokera ubezpieczeniowego | UADBB H Brokers | Litwa |
36. | Sprzedaż usług | Usługi transportowe wraz z obciążeniami dodatkowymi, najem powierzchni | Hegelmann Transporte UAB | Litwa |
37. | Sprzedaż usług | Usługi transportowe wraz z obciążeniami dodatkowymi, usługi podnajmu ciągników i naczep, usługi dyspozytora | Hegelmann Transporte s.r.o. | Czechy |
38. | Sprzedaż towarów i usług | Usługi transportowe wraz z obciążeniami dodatkowymi, usługi podnajmu ciągników i naczep, usługi dyspozytora, sprzedaż aktywów trwałych, najem powierzchni | Hegelmann Transporte Sp. z o.o. | Polska |
39. | Sprzedaż towarów i usług | Usługi transportowe wraz z obciążeniami dodatkowymi, usługi podnajmu ciągników i naczep, sprzedaż aktywów trwałych, najem powierzchni | Hegelmann Express GmbH | Niemcy |
40. | Sprzedaż usług | Usługi transportowe wraz z obciążeniami dodatkowymi, usługi podnajmu ciągników i naczep | Global Transporte Czechia s.r.o. | Czechy |
41. | Sprzedaż usług | Usługi transportowe | HT Trucks and Parts France S.A.R.L. | Francja |
42. | Sprzedaż usług | Usługi transportowe | HT Trucks & Parts GmbH | Niemcy |
43. | Sprzedaż usług | Usługi transportowe wraz z obciążeniami dodatkowymi, usługi podnajmu ciągników i naczep | HTWR Sp. z o.o. sp.k. | Polska |
44. | Sprzedaż usług | Usługi transportowe wraz z obciążeniami dodatkowymi, usługi podnajmu ciągników i naczep | HTR Spedition S.R.L. | Rumunia |
45. | Sprzedaż usług | Najem powierzchni | HGFS Sp. z o.o. sp.k. | Polska |
46. | Sprzedaż usług | Usługi transportowe wraz z obciążeniami dodatkowymi, usługi podnajmu ciągników i naczep | Hegelmann Fleet GmbH | Niemcy |
47. | Sprzedaż usług | Usługi transportowe wraz z obciążeniami dodatkowymi, usługi podnajmu ciągników i naczep, najem powierzchni | Transportio Sp. z o.o. | Polska |
48. | Sprzedaż usług | Usługi transportowe wraz z obciążeniami dodatkowymi, usługi podnajmu ciągników i naczep, najem powierzchni | A.S. Cargo Express Sp. z o.o. | Polska |
49. | Sprzedaż usług | Usługi transportowe wraz z obciążeniami dodatkowymi, usługi podnajmu ciągników i naczep | Transalbert GmbH | Włochy |
50. | Sprzedaż towarów i usług | Usługi transportowe wraz z obciążeniami dodatkowymi kosztami, sprzedaż ciągników siodłowych i innych aktywów trwałych | HT Trucks & Parts UAB | Litwa |
51. | Sprzedaż towarów | Sprzedaż ciągników siodłowych i innych aktywów trwałych | HT Trucks & Parts Poland Sp. z o.o. | Polska |
52. | Sprzedaż usług | Usługi podnajmu ciągników i naczep wraz z obciążeniami dodatkowymi | Express Poland Sp. z o.o. | Polska |
53. | Sprzedaż towarów | Sprzedaż ciągników siodłowych | AGW Rental Deutschland GmbH | Niemcy |
54. | Sprzedaż usług | Usługi podnajmu ciągników i naczep wraz z obciążeniami dodatkowymi, najem powierzchni | HW Special Transport Sp. z o.o. | Polska |
55. | Sprzedaż usług | Usługi podnajmu ciągników i naczep wraz z obciążeniami dodatkowymi | Master Trans Logistics Sp. z o.o. | Polska |
56. | Sprzedaż usług | Usługi podnajmu ciągników i naczep wraz z obciążeniami dodatkowymi | Alto Trans Sp. z o.o. | Polska |
57. | Sprzedaż usług | Usługi podnajmu ciągników i naczep | Car Transporte Sp. z o.o. | Polska |
58. | Sprzedaż usług | Usługi podnajmu ciągników i naczep wraz z obciążeniami dodatkowymi | HTPL Sp. z o.o. sp.k. | Polska |
59. | Sprzedaż usług | Usługi transportowe wraz z obciążeniami dodatkowymi | HT RFS Solution GmbH | Niemcy |
60. | Sprzedaż usług | Usługi transportowe wraz z obciążeniami dodatkowymi | SIA Express Heroes | Łotwa |
61. | Sprzedaż usług | Usługi podnajmu ciągników i naczep | Global Transporte Slovakia s.r.o | Słowacja |
62. | Sprzedaż usług | Usługi podnajmu ciągników i naczep wraz z obciążeniami dodatkowymi | Trans-Part Sp. z o.o. | Polska |
63. | Sprzedaż usług | Usługi transportowe | Hegelmann Transporte OÜ | Estonia |
64. | Sprzedaż usług | Najem powierzchni | Hegelmann Logistics S.R.L. | Mołdawia |
7. Planowane lub podejmowane działania restrukturyzacyjne
W roku podatkowym Spółka nie planowała i nie podejmowała działań restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość Jej zobowiązań podatkowych lub zobowiązań podatkowych podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.
W szczególności w roku podatkowym Spółka:
- nie dokonała zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa
- nie połączyła się z innym podmiotem
- nie przekształciła się z innej spółki
- nie zmieniła formy prawnej
- nie została wniesiona jako wkład do innej spółki, ani jej zorganizowana część nie została wniesiona do innej spółki,
- a także nie doszło do podziału Spółki czy wymiany udziałów w Spółce.
Spółka nadmienia, iż w przypadku ewentualnego podejmowania lub planowania działań, które choćby pośrednio mogłyby mieć charakter restrukturyzacyjny, przed podjęciem decyzji szczegółowo analizuje takie działania wewnętrznie oraz w gronie współpracujących radców prawnych i doradców podatkowych, weryfikując zgodności decyzji z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego.
W ramach Grupy Hegelmann, do której należy Spółka, w roku 2020 zakończono natomiast proces tworzenia centrum usług wspólnych. Jest nim spółka HGFS Sp. z o.o. Sp.k., która od września 2021 r. świadczy usługi księgowe dla Spółki.
8. Złożone wnioski o interpretacje i wiążące informacje
W roku podatkowym Spółka nie składała wniosków o wydanie:
- ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej
- interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej
- wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o VAT
- wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym.
9. Rozliczenia podatkowe na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową
W roku podatkowym Spółka nie dokonywała rozliczeń podatkowych w poniższych krajach
i terytoriach:
- Księstwo Andory
- Anguilla – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej
- Antigua i Barbuda
- Sint-Maarten, Curaçao – kraje wchodzące w skład Królestwa Niderlandów
- Królestwo Bahrajnu
- Brytyjskie Wyspy Dziewicze – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej
- Wyspy Cooka – Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią
- Wspólnota Dominiki
- Grenada
- Sark – Terytorium Zależne Korony Brytyjskiej
- Hongkong – Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej
- Republika Liberii
- Makau – Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej
- Republika Malediwów
- Republika Wysp Marshalla
- Republika Mauritiusu
- Księstwo Monako
- Republika Nauru
- Niue – Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią
- Republika Panamy
- Niezależne Państwo Samoa
- Republika Seszeli
- Saint Lucia
- Królestwo Tonga
- Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych – Terytorium Nieinkorporowane Stanów Zjednoczonych
- Republika Vanuatu
- Barbados
- Republika Fidżi
- Guam
- Republika Palau
- Republika Trynidadu i Tobago
- Samoa Amerykańskie,
które to kraje i terytoria zostały wskazane w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy o CIT i na podstawie art. 23v ust. 2 ustawy o PIT oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej jako stosujące szkodliwą konkurencję podatkową.