Informacja o realizowanej strategii podatkowej przez Hegelmann Transporte Poznań sp. z o.o. za rok podatkowy 2022

Wykaz skrótów i definicji

Hegelmann Transporte Poznań Sp. z o.o., Spółka	Hegelmann Transporte Poznań Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Poznaniu (60-171), ul. Żmigrodzka 41/49, wpisana w Rejestrze Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000694426, REGON 36823104, NIP 7792470132
KAS	Krajowa Administracja Skarbowa
KIS	Krajowa Informacja Skarbowa
CIT	Podatek dochodowy od osób prawnych
PIT	Podatek dochodowy od osób fizycznych
WHT	Zryczałtowany podatek dochodowy CIT, tzw. podatek u źródła
VAT	Podatek od towarów i usług
Ordynacja podatkowa	Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2022 r. poz. 2651 z późn. zm.)
Ustawa o CIT	Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2022 r., poz. 2587)
Ustawa o PIT	Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2022 r., poz. 2647 z późn. zm.)
Ustawa o VAT	Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2022 r., poz. 931 z późn. zm.)
Ustawa o podatku akcyzowym	Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (t.j. Dz.U. z 2022 r., poz. 143 z późn. zm.)
AEO	ang. Authorised Economic Operator
MAP	ang. Mutual Agreement Procedure
APA	ang. Advance Pricing Arrangements
Informacja	Niniejsza informacja o realizowanej strategii podatkowej za 2022 rok podatkowy
Rok podatkowy	Rok podatkowy 2022, tj. trwający od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r.
Grupa Hegelmann	Hegelmann Transporte Poznań Sp. z o.o. i podmioty powiązane

Wstęp

Hegelmann Transporte Poznań Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością przedstawia Informację o realizowanej strategii podatkowej za rok podatkowy 2022.

Celem sporządzenia przez Hegelmann Transporte Poznań sp. z o.o. Informacji o realizowanej strategii podatkowej jest spełnienie nałożonego na Spółkę obowiązku, wynikającego z art. 27c Ustawy o CIT, zgodnie z którym podatnicy podatku CIT, których przychody w danym roku podatkowym przekroczyły równowartość 50 mln euro są obowiązani do sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej za ten rok podatkowy. Przeliczenia 50 mln euro na złote dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym 2022 r. Oznacza to, że Spółka, której przychody podatkowe w 2022 roku podatkowym przekroczyły po przeliczeniu limit ustawowy 234.495.000 zł, była zobowiązana do sporządzenia Informacji oraz do zamieszczenia jej na swojej stronie internetowej w terminie do końca 2023 r.

Strategia podatkowa Spółki ma na celu doprowadzenie do należytego wypełniania obowiązków Spółki wynikających z przepisów prawa podatkowego. Ma zastosowanie do wszystkich obszarów podatkowych, w ramach których Spółka działa jako podatnik i płatnik. Oprócz jej podstawowego założenia, jakim jest zapewnienie terminowego i rzetelnego wypełniania obowiązków podatkowych nałożonych na Spółkę, ma ona również na celu wsparcie w realizacji strategicznych celów biznesowych Spółki i podejmowanie odpowiedzialnych decyzji biznesowych. Powyższe w 2022 r. wykonywane było m.in. poprzez:

zaangażowanie Zarządu w procesy podatkowe i ich kontrole wewnętrzne,
poprzez ścisłą współpracę z podmiotem świadczącym profesjonalne usługi księgowe dla Spółki,
realizowaną politykę kadrową, szkoleniową i informacyjną w zakresie podatkowym,
realizowane w obszarze podatkowym procedury obowiązujące w Spółce,
współpracę z doradcami podatkowymi i organami podatkowymi.

Strategia podatkowa Spółki podlega regularnym przeglądom i jest dostosowywana do zmian zachodzących w otoczeniu i wewnątrz organizacji oraz do zidentyfikowanego ryzyka podatkowego związanego z prowadzeniem działalności.

Niniejszy dokument nie zawiera informacji objętych tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub procesu produkcyjnego.

1. Informacje o działalności Spółki

Hegelmann Transporte Poznań Sp. z o.o. w 2017 r. została zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS) przez Sąd Rejonowy Poznań–Nowe Miasto i Wilda, VIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000694426. Należy do grupy kapitałowej Hegelmann. Kapitał zakładowy Spółki wynosi 250.000,00 zł i dzieli się na 100 udziałów posiadanych przez jedynego wspólnika, którym jest Spółka UAB Hegelmann Transporte z siedzibą na Litwie. Głównym przedmiotem działalności Spółki według Polskiej Klasyfikacji Działalności /PKD/ jest transport drogowy towarów – 49.41 Z. W praktyce wykonywana działalność obejmuje transport międzynarodowy (głównie na terytorium Europy) standardowy i specjalny, transport ciężki i materiałów niebezpiecznych, w tym transport w zakresie ładunków kompletnych i częściowych. Więcej informacji o Spółce i jej produktach można znaleźć na stronach:
https://www.hegelmann.com/pl/
https://pl-pl.facebook.com/HegelmannPoland/
https://www.facebook.com/HegelmannGroup/
https://www.instagram.com/hegelmann.poland/
https://www.instagram.com/hegelmann.deutschland/
https://www.linkedin.com/company/hegelmanngroup
https://www.youtube.com/channel/UCnuoJmDtXHyWfhwJSfYBIjA.

2. Stosowane procesy i procedury dotyczące zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie

Spółka, jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą, będąca zarówno podatnikiem jak i płatnikiem poszczególnych podatków realizuje swoje obowiązki zgodnie z przepisami prawa podatkowego. Zarządzając wykonywaniem obowiązków podatkowych w roku podatkowym Spółka realizowała procesy i procedury, będące wynikiem wypracowanych wieloletnich najlepszych praktyk, które zapewniają prawidłowe i rzetelne wywiązywanie się z tych obowiązków w sposób uwzględniający charakter, rodzaj i rozmiar prowadzonej działalności gospodarczej.

Spółka realizowała procesy dotyczące zapłaty podatków obejmujące:

zebranie źródeł, na podstawie których wyliczana zostaje podstawa opodatkowania, w tym: właściwe kwalifikowanie przedmiotu, stron i okoliczności zdarzeń gospodarczych, w zakresie w jakim wpływa to na obowiązki podatkowe, a także właściwe gromadzenie dokumentacji wymaganej bezpośrednio przepisami prawa podatkowego oraz dokumentacji wymaganej pośrednio, lecz wpływającej na dochowanie należytej staranności dla prawidłowego wywiązania się z obowiązków podatkowych;
obliczenie podstawy opodatkowania, w tym właściwe księgowanie zdarzeń gospodarczych wpływające na powstanie bądź niepowstanie obowiązków podatkowych oraz zobowiązań podatkowych, a także właściwe ujmowanie zdarzeń wynikających z dokonanych księgowań w rozliczeniach podatkowych;
kalkulację podatku, w tym właściwe stosowanie obowiązujących stawek podatkowych;
zadeklarowanie zobowiązania podatkowego, w tym składanie w terminie niezbędnych deklaracji, informacji podatkowych, zawiadomień, zgłoszeń oraz innych niezbędnych pism, a jeśli dojdzie do identyfikacji błędu w deklaracji – jak najszybsze podjęcie środków naprawczych i złożenie niezbędnej korekty deklaracji;
zapłatę podatku, w tym terminowość zapłaty, a jeśli dojdzie do opóźnienia – jak najszybsze uiszczenie zaległości wraz z odsetkami.

Natomiast w najbardziej istotnych z punktu widzenia działalności Spółki obszarach podatkowych realizowała ona procedury wspierające właściwe rozliczenia podatkowe, w tym w szczególności zasady dotyczące:

poboru i zapłaty WHT,
rozliczania CIT,
pełnienia funkcji płatnika PIT,
odliczania VAT z tytułu zakupów krajowych,
wystawiania faktur sprzedażowych,
aktualizacji danych identyfikacyjnych i rejestracyjnych Spółki.

Są one także na bieżąco aktualizowane w celu zapewnienia ich zgodności z obowiązującymi przepisami podatkowymi oraz dynamiką działalności biznesowej Spółki.

Spółka realizowała także inne niezbędne i odzwierciedlone w kulturze organizacyjnej Spółki zbiory zachowań, których ciągłość i jednolitość wpływały na prawidłowe wypełnianie zobowiązań podatkowych.

Obowiązki podatkowe wypełniane były przez wyznaczonych do tego pracowników Spółki, Zarząd oraz ścisłą współpracę ze spółką powiązaną HGFS sp. z o.o. sp.k., świadczącą dla Spółki w ramach outsourcingu profesjonalne usługi księgowe i odpowiedzialną za rozliczenia podatkowe Spółki. Spółka dokładała także wszelkich starań, aby Jej organizacja pracy, wewnętrzne zasady funkcjonowania i współpracy z biurem księgowym oraz kancelariami doradztwa podatkowego w pełni pozwalały na terminowe i prawidłowe wypełnianie obowiązków podatkowych przez Spółkę. W celu ograniczenia lub eliminacji ryzyka podatkowego miało miejsce w Spółce w szczególności:

monitorowanie zmian powszechnie obowiązującego prawa,
stałe korzystanie z usług profesjonalnej obsługi księgowej i aktywna współpraca w przekazywaniu wszelkich informacji i dokumentów niezbędnych do terminowego i prawidłowego dokonania rozliczeń podatkowych,
korzystanie ze wsparcia zewnętrznego doradcy podatkowego w terminowym i prawidłowym przygotowaniu dokumentacji cen transferowych,
współpraca z doradcami podatkowymi w celu rozstrzygania wątpliwości w stosowaniu prawa podatkowego,
bieżące korzystanie z newsletterów, prasówek podatkowych publikowanych przez doradców współpracujących ze Spółką, lektura prasy fachowej oraz własna analiza doniesień medialnych w zakresie podatków,
bieżąca analiza interpretacji podatkowych wydawanych w zakresie wykładni przepisów prawa podatkowego oraz orzecznictwa sądów administracyjnych,
a także właściwy dobór pracowników Spółki.

Zatem pracownicy Spółki oraz kadra współpracującego podmiotu odpowiedzialnego za usługowe prowadzenie ksiąg , posiadali niezbędną wiedzę i umiejętności zapewniające prawidłowe realizowanie przez Spółkę obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego. Co warte podkreślenia, Spółka wykazuje niską skłonność do podejmowania ryzyka w obszarze podatków i nie angażuje się w planowanie podatkowe, które obejmowałoby transakcje o charakterze sztucznym oraz te, które nie mają biznesowego uzasadnienia.

3. Stosowane dobrowolne formy współpracy z organami KAS

Organami Krajowej Administracji Skarbowej są:
1) minister właściwy do spraw finansów publicznych
2) Szef Krajowej Administracji Skarbowej
3) dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej
4) dyrektor izby administracji skarbowej
5) naczelnik urzędu skarbowego
6) naczelnik urzędu celno-skarbowego.

Hegelmann Transporte Poznań sp. z o.o. w roku podatkowym nie złożyła wniosku o zawarcie z Szefem KAS umowy o współdziałanie, o której mowa w art. 20s Ordynacji podatkowej, ani nie była w tym samym roku podatkowym stroną takiej umowy o współdziałanie. Tym samym nie była również stroną tzw. porozumienia podatkowego, o którym mowa w art. 20zb Ordynacji podatkowej.

Spółka w roku podatkowym nie wystąpiła z wnioskiem o wydanie opinii o stosowaniu przez płatnika preferencji w poborze zryczałtowanego podatku dochodowego (WHT) od wypłacanych na rzecz tego podatnika należności, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 1 lub art. 22 ust. 1 ustawy o CIT. Nie została Spółce również wydana taka opinia w tym samym roku.

W roku podatkowym Spółka nie wystąpiła do Szefa KAS z wnioskiem o wydanie opinii zabezpieczającej, o której mowa w art. 119w Ordynacji podatkowej, ani nie otrzymała takiej opinii lub odmowy jej wydania.

Spółka nie zawarła również w 2022 r. z Ministrem Finansów tzw. porozumienia inwestycyjnego, o którym mowa w art. 20zs Ordynacji podatkowej, i nie wnioskowała w tym samym roku o jego zawarcie.

Spółka nie wystąpiła również w roku podatkowym do Ministra Finansów z wnioskiem o zastosowanie procedury wzajemnego porozumiewania się (MAP) oraz nie była w tym samym roku adresatem rozstrzygnięcia sporu w ramach tej procedury w trybie i na zasadach określonych w przepisach ustawy z dnia 16 października 2019 r. o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych (Dz.U. z 2019 r., poz. 2200 z późn. zm.).

Na mocy tej samej ustawy Spółka w roku podatkowym nie była adresatem jednostronnego uprzedniego porozumienia cenowego (APA) oraz nie dotyczyło Spółki żadne uprzednie porozumienie dwustronne lub wielostronne w zakresie transakcji kontrolowanej, w dokonaniu której by uczestniczyła jako podmiot powiązany, ani nie złożyła w tym roku podatkowym do Szefa KAS wniosków o zawarcie takich porozumień.

Spółka nie uzyskała również statusu AEO – upoważnionego przedsiębiorcy w procedurach celnych, ani statusu upoważnionego nadawcy i odbiorcy w tranzycie unijnym, o których mowa w Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) NR 952/2013 z dnia 9 października 2013 r. ustanawiającym Unijny Kodeks Celny (Dz.U. UE L z dnia 10 października 2013 r.).

Co warte podkreślenia Spółce przyświeca zasada otwartości we współpracy z organami KAS. Spółka jako rzetelny podatnik i płatnik, w przypadkach bieżących kontaktów z organami podatkowymi stara się wyjaśniać z tymi organami wątpliwości z zakresu podejmowanych przez nią decyzji oraz planowanych rozwiązań podatkowych. W procesie decyzyjnym, który może wpłynąć na kształtowanie obowiązków podatkowych Spółki jako podatnika czy płatnika, biorąc pod uwagę charakter, rodzaj i rozmiar prowadzonej działalności, Spółka analizuje stanowiska organów podatkowych wyrażone m.in. w: interpretacjach przepisów prawa podatkowego, objaśnieniach podatkowych, broszurach informacyjnych, wyjaśnieniach czy komunikatach, publikowanych na stronach internetowych: https://www.podatki.gov.pl/ czy też https://bip.poznan.pl/bip/interpretacja-przepisow-prawa-podatkowego,p,14319.html, a także korzysta z dostępnego w polskim systemie podatkowym pomocnego instrumentu jakim jest możliwość zadania pytania w indywidualnej sprawie podatkowej na infolinii KIS. Spółka stara się analizować, czy dochodzi w zakresie interesującego Ją zagadnienia podatkowego do powstania utrwalonej praktyki interpretacyjnej.

W przypadkach wezwań czy zapytań organów KAS podczas trwających czynności sprawdzających, kontroli czy postępowań podatkowych Spółka terminowo i rzetelnie udziela odpowiedzi, przedstawiając wyjaśnienia według najlepszej wiedzy, oraz udostępnia dokumentację niezbędną do przeprowadzenia czynności przez te organy, a także nie podejmuje jakichkolwiek działań, które mogłyby nosić znamiona utrudniania kontaktu z organami.

4. Realizacja obowiązków podatkowych na terytorium Polski

Z uwagi na rodzaj oraz skalę prowadzonej działalności gospodarczej, Spółka jest zobowiązana do wypełniania i realizacji szeregu obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w tym sprawozdawczych i informacyjnych. Spółka podejmuje więc niezbędne środki w celu rzetelnego, prawidłowego oraz terminowego wywiązywania się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego, w szczególności:
• identyfikuje zdarzenia, które powodują powstanie obowiązków podatkowych,
• kalkuluje i terminowo uiszcza należny podatek na konto właściwego urzędu skarbowego,
• składa organom podatkowym właściwe zeznania, wykazy, zestawienia, sprawozdania czy informacje, do których składania zobowiązują ją przepisy prawa podatkowego,
• monitoruje transakcje z podmiotami powiązanymi, w tym sporządza właściwą dokumentację cen transferowych,
• nie dokonuje czynności mających na celu agresywną optymalizację podatkową.
Czynności tych Spółka dokonuje w ścisłej współpracy ze spółką powiązaną HGFS sp. z o.o. sp.k, świadczącą profesjonalne usługi księgowe w Grupie Hegelmann.

W roku podatkowym Spółka realizowała jako podatnik obowiązki podatkowe z tytułu podatków:
• CIT
• VAT
• oraz podatku od środków transportowych.

Spółka realizowała również obowiązki podatkowe płatnika w zakresie podatków:
• PIT – głównie z tytułu przychodów uzyskiwanych od Spółki przez pracowników i zleceniobiorców
• WHT – od wypłacanych na rzecz zagranicznych podmiotów należności podlegających opodatkowaniu u źródła.

Warto nadmienić, iż indywidualne dane o podatku CIT Spółki za 2022 r. wykazane w złożonym przez Spółkę zeznaniu podatkowym opublikowane są na stronie internetowej Ministerstwa Finansów https://www.gov.pl/web/finanse/indywidualne-dane-podatnikow-cit, zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o CIT. Są to w szczególności informacje o wysokości osiągniętego przychodu, poniesionych kosztów uzyskania przychodów, podstawy opodatkowania czy kwoty należnego podatku. Te indywidualne dane podlegają aktualizacji w terminach ustawowych i są publikowane przez okres 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym zostały opublikowane.

5. Liczba przekazanych Szefowi KAS informacji o schematach podatkowych

W roku podatkowym Spółka nie raportowała do Szefa KAS żadnych informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, a w szczególności nie składała informacji MDR-1 jako kwalifikowany korzystający oraz informacji korzystającego o zastosowaniu schematu podatkowego MDR-3.

6. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Niniejsza część Informacji zawiera dane o transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT (w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Polski), których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki.
Podmiotami powiązanymi są zasadniczo:
1) podmioty, z których jeden wywiera znaczący wpływ na co najmniej jeden inny podmiot, lub
2) podmioty, na które wywiera znaczący wpływ:
• ten sam inny podmiot lub
• małżonek, krewny lub powinowaty do drugiego stopnia osoby fizycznej wywierającej znaczący wpływ na co najmniej jeden podmiot, lub
3) spółka niemająca osobowości prawnej i jej wspólnik, lub
4) spółka komandytowa lub spółka komandytowo-akcyjna i jej komplementariusz, lub
5) spółka jawna i jej wspólnik, lub
6) podatnik i jego zagraniczny zakład, a w przypadku podatkowej grupy kapitałowej – spółka kapitałowa wchodząca w jej skład i jej zagraniczny zakład.

Przy czym przez wywieranie znaczącego wpływu rozumie się:
1) posiadanie bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 25%:
• udziałów w kapitale lub
• praw głosu w organach kontrolnych, stanowiących lub zarządzających, lub
• udziałów lub praw do udziału w zyskach, stratach lub majątku lub ich ekspektatywy, w tym jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych, lub
2) faktyczną zdolność osoby fizycznej do wpływania na podejmowanie kluczowych decyzji gospodarczych przez osobę prawną lub jednostkę organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej, lub
3) pozostawanie w związku małżeńskim albo występowanie pokrewieństwa lub powinowactwa do drugiego stopnia.
Zgodnie ze sprawozdaniem finansowym Spółki za 2022 r. suma bilansowa aktywów na dzień 31.12.2022 r. wyniosła 81.767.786,05 zł. 5% z tej sumy wynosi więc 4.088.389,30 zł, co stanowi próg raportowanych transakcji.
Według komunikatu Ministerstwa Finansów z 15.12.2021 r. opublikowanego pod linkiem https://www.gov.pl/web/finanse/mf-przypomina-informacja-o-realizowanej-strategii-podatkowej-do-konca-grudnia-br : „Wskazany limit należy odnosić do łącznej wartości wszystkich transakcji, które w danym roku podatkowym zostały dokonane przez podatnika z podmiotami powiązanymi. W pierwszej kolejności podatnik powinien więc zsumować transakcje. Jeśli ich wartość nie przekracza 5% sumy bilansowej aktywów, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego podatnika, to transakcje nie podlegają ujęciu w informacji o realizowanej strategii podatkowej. Jeśli limit jest przekroczony, to transakcje muszą zostać ujawnione w informacji.”

Biorąc pod uwagę powyższe stanowisko Ministerstwa Finansów co do kwalifikacji transakcji do ujęcia w niniejszej Informacji, w roku podatkowym Spółka dokonała następujących transakcji z podmiotami powiązanymi:

Lp.	Transakcja po stronie Spółki		Podmiot powiązany
Lp.	Rodzaj	Opis szczegółowy	Nazwa	Kraj rezydencji
1.	Nabycie usług	Usługi najmu i serwisu pojazdów oraz pozostałe dotyczące pojazdów, obciążenia odszkodowaniami i mandatami	Hegelmann Transporte UAB	Litwa
2.	Nabycie usług	Obciążenie odszkodowaniem	Hegelmann Transporte s.r.o.	Czechy
3.	Nabycie towarów i usług	Materiały biurowe, paliwo i in., usługi prawne, transportowe, najmu i serwisu pojazdów, parkingowe i inne dotyczące pojazdów, noclegowe, ubezpieczeniowe, szkoleniowe, opłaty drogowe, obciążenia mandatami i odszkodowaniami i in.	Hegelmann Transporte sp. z o.o.	Polska
4.	Nabycie towarów i usług	Materiały, wyposażenie, najem lokalu, najem kontenera, najem pojazdów, usługi transportowe, obciążenie odszkodowaniami, mandatami i in.	Hegelmann Express GmbH	Niemcy
5.	Nabycie towarów i usług	Materiały eksploatacyjne do pojazdów, serwis pojazdów, usługi parkingowe, usługi transportowe	Global Transporte Czechia s.r.o.	Czechy
6.	Nabycie towarów i usług	Materiały eksploatacyjne do pojazdów, najem lokalu, serwis pojazdów, usługi parkingowe	HT Trucks and Parts France S.A.R.L.	Francja
7.	Nabycie towarów i usług	Materiały eksploatacyjne do pojazdów, najem lokalu, serwis i mycie pojazdów, usługi parkingowe i noclegowe oraz obciążenie odszkodowaniami	HT Trucks & Parts GmbH	Niemcy
8.	Nabycie towarów i usług	Materiały eksploatacyjne do pojazdów, najem i serwis pojazdów, usługi parkingowe, obciążenia odszkodowaniami i mandatami	Hegelmann Rental UAB	Litwa
9.	Nabycie usług	Usługi transportowe, obciążenie odszkodowaniami	HTWR Sp. z o.o. sp.k.	Polska
10.	Nabycie usług	Usługi księgowe	HGFS sp. z o.o. sp.k.	Polska
11.	Nabycie usług	Najem lokalu	Hegelmann Fleet GmbH	Niemcy
12.	Nabycie towarów i usług	Materiały eksploatacyjne i in., serwis i mycie pojazdów, usługi parkingowe	TransAlbert GmbH	Włochy
13.	Nabycie towarów	Materiały eksploatacyjne do pojazdów	HT Trucks & Parts UAB	Litwa
14.	Nabycie towarów i usług	Materiały eksploatacyjne do pojazdów, serwis pojazdów	HT Trucks & Parts Poland sp. z o.o.	Polska
15.	Nabycie usług	Najem pojazdów, usługi parkingowe, obciążenie mandatami	A.G.W. Rental Deutschland GmbH	Niemcy
16.	Nabycie usług	Usługi transportowe, obciążenia mandatami	HW Special Transport sp. z o.o.	Polska
17.	Nabycie usług	Serwis pojazdów	HTPL Sp. z o.o. sp.k.	Polska
18.	Nabycie usług	Usługi rekrutacyjne i przetwarzania danych	Hegelmann Transporte Ukraine LLC	Ukraina
19.	Nabycie usług	Najem i serwis pojazdów i inne usługi dotyczące pojazdów, usługi ubezpieczeniowe, obciążenie odszkodowaniami, mandatami i in.	A.G.W. Rental Poland Sp. z o.o.	Polska
20.	Nabycie usług	Usługi przetwarzania danych i in.	Hegelmann Logistics S.R.L.	Mołdawia
21.	Nabycie usług	Obciążenie mandatami	Hegelmann Rental B.V.	Holandia
22.	Nabycie usług	Serwis i mycie pojazdów, usługi parkingowe	Ivetra Ir Ko UAB	Litwa
23.	Nabycie usług	Opłaty drogowe	HT Ferry Service UAB	Litwa
24.	Nabycie usług	Usługi i licencje IT	HGIT Solutions OÜ	Estonia
25.	Nabycie usług	Usługi dotyczące zwrotu VAT i akcyzy z zagranicy	Transkelta UAB	Litwa
26.	Nabycie usług	Usługi noclegowe	HHM Betriebs GmbH	Niemcy
27.	Nabycie usług	Usługi ubezpieczeniowe	UADBB H Brokers	Litwa
28.	Nabycie usług	Obciążenie mandatami	Alto Trans sp. z o.o.	Polska
29.	Nabycie usług	Usługi HR i kadrowe, administracyjne (w tym administracja flotą), obciążenie mandatami	HGFO sp. z o.o.	Polska
30.	Nabycie towarów i usług	Materiały eksploatacyjne do pojazdów, usługi serwisowe pojazdów, usługi parkingowe i noclegowe	HT RFS Solution GmbH	Niemcy
31.	Nabycie usług	Usługi noclegowe	Express Heroes UAB	Litwa
32.	Sprzedaż usług	Obciążenia mandatami	Hegelmann Transporte UAB	Litwa
33.	Sprzedaż usług	Usługi transportowe, usługi podnajmu ciągników i naczep, usługi dyspozytora, obciążenia karami umownymi za usługi transportowe, obciążenia mandatami i za uszkodzenia	Hegelmann Transporte s.r.o.	Czechy
34.	Sprzedaż usług	Usługi transportowe, usługi podnajmu ciągników i naczep, usługi serwisowe i in., obciążenia karami umownymi za usługi transportowe, obciążenia mandatami i za uszkodzenia	Hegelmann Transporte sp. z o.o.	Polska
35.	Sprzedaż usług	Usługi podnajmu ciągników i naczep	Hegelmann Special Transporte Poland sp. z o.o.	Polska
36.	Sprzedaż usług	Usługi transportowe, usługi podnajmu ciągników i naczep, usługi serwisowe pojazdów, obciążenia karami umownymi za usługi transportowe, obciążenia mandatami i za uszkodzenia	Hegelmann Express GmbH	Niemcy
37.	Sprzedaż usług	Usługi transportowe, usługi podnajmu ciągników i naczep, obciążenia karami umownymi za usługi transportowe, obciążenia mandatami i za uszkodzenia	Global Transporte Czechia s.r.o.	Czechy
38.	Sprzedaż towarów	Opony i części samochodowe	HT Trucks & Parts GmbH	Niemcy
39.	Sprzedaż usług	Usługi transportowe, usługi podnajmu ciągników i naczep, usługi najmu powierzchni, obciążenia mandatami, za uszkodzenia oraz karami umownymi	HTWR Sp. z o.o. sp.k.	Polska
40.	Sprzedaż usług	Usługi najmu pojazdów i powierzchni i in.	HGFO Sp. z o.o. sp.k.	Polska
41.	Sprzedaż usług	Usługi najmu pojazdów i powierzchni i in.	HGFS Sp. z o.o. sp.k.	Polska
42.	Sprzedaż usług	Usługi podnajmu ciągników i naczep, obciążenia mandatami i za uszkodzenia	Hegelmann Fleet GmbH	Niemcy
43.	Sprzedaż usług	Usługi podnajmu ciągników i naczep	LLC HTL Ukraine	Ukraina
44.	Sprzedaż usług	Usługi podnajmu ciągników i naczep	HG Intermodal UAB	Litwa
45.	Sprzedaż usług	Usługi podnajmu ciągników i naczep, usługi obsługi zleceń, usługi najmu powierzchni, obciążenia mandatami i za uszkodzenia	Transportio sp. z o.o.	Polska
46.	Sprzedaż usług	Usługi transportowe, usługi podnajmu ciągników i naczep, usługi najmu powierzchni, obsługi zleceń, ewakuacji naczepy, obciążenia mandatami oraz karami umownymi i in.	A.S. Cargo Express sp. z o.o.	Polska
47.	Sprzedaż usług	Usługi transportowe, usługi podnajmu ciągników i naczep, obciążenia mandatami, za uszkodzenia oraz karami umownymi	TransAlbert GmbH	Włochy
48.	Sprzedaż towarów	Sprzedaż ciągników siodłowych	HT Trucks & Parts Poland sp. z o.o.	Polska
49.	Sprzedaż usług	Usługi podnajmu ciągników i naczep, obciążenia mandatami i za uszkodzenia	Express Poland sp. z o.o.	Polska
50.	Sprzedaż towarów i usług	Sprzedaż ciągników siodłowych, usługi podnajmu ciągników i naczep, usługi serwisowe, obciążenia za uszkodzenia	A.G.W. Rental Deutschland GmbH	Niemcy
51.	Sprzedaż usług	Usługi IT	HGIT Solutions OÜ	Estonia
52.	Sprzedaż usług	Usługi transportowe, usługi podnajmu ciągników i naczep, obciążenia mandatami i za uszkodzenia	Master Trans Logistics sp. z o.o.	Polska
53.	Sprzedaż usług	Usługi podnajmu ciągników i naczep, obciążenia mandatami i za uszkodzenia	Alto Trans sp. z o.o.	Polska
54.	Sprzedaż usług	Usługi podnajmu ciągników i naczep, obciążenia mandatami	Car Transporte sp. z o.o.	Polska
55.	Sprzedaż usług	Usługi podnajmu ciągników i naczep, obciążenia za uszkodzenia	Atlantik Trans sp. z o.o.	Polska
56.	Sprzedaż usług	Usługi podnajmu ciągników i naczep, obciążenia mandatami i za uszkodzenia	HTPL sp. z o.o. sp.k.	Polska
57.	Sprzedaż usług	Usługi transportowe, usługi testowe, obciążenia karami umownymi za usługi transportowe, obciążenia za uszkodzenia	HT RFS Solution GmbH	Niemcy
58.	Sprzedaż usług	Usługi transportowe, obciążenia za uszkodzenia	SIA Express Heroes	Łotwa
59.	Sprzedaż usług	Usługi transportowe, usługi podnajmu ciągników i naczep, obciążenia mandatami i za uszkodzenia	Global Transporte Slovakia s.r.o	Słowacja
60.	Sprzedaż usług	Usługi podnajmu ciągników i naczep, obciążenia mandatami i za uszkodzenia	Trans-Part sp. z o.o.	Polska
61.	Sprzedaż usług	Usługi podnajmu ciągników i naczep	Pereplut Transport sp. z o.o.	Polska
62.	Sprzedaż usług	Usługi serwisowe pojazdów i inne dotyczące pojazdów, obciążenia mandatami i in.	A.G.W. Rental Poland sp. z o.o.	Polska
63.	Sprzedaż usług	Usługi podnajmu ciągników i naczep, usługi najmu powierzchni, obciążenia mandatami i za uszkodzenia	HW Special Transport sp. o.o.	Polska
64.	Sprzedaż usług	Obciążenia mandatami	HTR Spedition S.R.L.	Rumunia
65.	Sprzedaż usług	Usługi transportowe, usługi podnajmu ciągników i naczep, obciążenia karami umownymi za usługi transportowe, mandatami i za uszkodzenia	SAS Hegelmann Fleet	Francja

7. Planowane lub podejmowane działania restrukturyzacyjne

W roku podatkowym Spółka nie planowała i nie podejmowała działań restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość Jej zobowiązań podatkowych lub zobowiązań podatkowych podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

W szczególności w roku podatkowym Spółka:

nie dokonała zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa
nie połączyła się z innym podmiotem
nie przekształciła się z innej spółki
nie zmieniła formy prawnej
nie została wniesiona jako wkład do innej spółki, ani jej zorganizowana część nie została wniesiona do innej spółki,
a także nie doszło do podziału Spółki czy wymiany udziałów w Spółce.

Spółka nadmienia, iż w przypadku ewentualnego podejmowania lub planowania działań, które choćby pośrednio mogłyby mieć charakter restrukturyzacyjny, przed podjęciem decyzji szczegółowo analizuje takie działania wewnętrznie oraz w gronie współpracujących radców prawnych i doradców podatkowych, weryfikując zgodności decyzji z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego.

8. Złożone wnioski o interpretacje i wiążące informacje

W roku podatkowym Spółka nie składała wniosków o wydanie:
• ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej
• interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej
• wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o VAT
• wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym.

9. Rozliczenia podatkowe na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową

W roku podatkowym Spółka nie dokonywała rozliczeń podatkowych w poniższych krajach i terytoriach:
1) Księstwo Andory
2) Anguilla – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej
3) Antigua i Barbuda
4) Sint-Maarten, Curaçao – kraje wchodzące w skład Królestwa Niderlandów
5) Królestwo Bahrajnu
6) Brytyjskie Wyspy Dziewicze – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej
7) Wyspy Cooka – Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią
8) Wspólnota Dominiki
9) Grenada
10) Sark – Terytorium Zależne Korony Brytyjskiej
11) Hongkong – Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej
12) Republika Liberii
13) Makau – Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej
14) Republika Malediwów
15) Republika Wysp Marshalla
16) Republika Mauritiusu
17) Księstwo Monako
18) Republika Nauru
19) Niue – Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią
20) Republika Panamy
21) Niezależne Państwo Samoa
22) Republika Seszeli
23) Saint Lucia
24) Królestwo Tonga
25) Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych – Terytorium Nieinkorporowane Stanów Zjednoczonych
26) Republika Vanuatu
27) Republika Fidżi
28) Guam
29) Republika Palau
30) Republika Trynidadu i Tobago
31) Samoa Amerykańskie
32) Bahamy
33) Turks i Caicos,
które to kraje i terytoria zostały wskazane w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy o CIT i na podstawie art. 23v ust. 2 ustawy o PIT oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej jako stosujące szkodliwą konkurencję podatkową.

W szczególności we wskazanych krajach i terytoriach Spółka:
• nie była zarejestrowana do celów podatkowych,
• nie składała deklaracji podatkowych,
• oraz nie płaciła i nie pobierała podatków.

Language